SEH Adviespocket

H o o f d s t u k 2 F i s c a l e r e g e l s r o n d h y p o t h e k e n | S E H A d v i e s p o c k e t 2 0 19 A c t u a l i t e i t e n 22 Enkele specifieke situaties worden hieronder toegelicht. Situatie Toegestaan? Eventuele gevolgen Gedeeltelijke afkoop (gebruik vrijstelling Toegestaan, maar alleen als dit vóór 1-4-2017 is 15 jaar en 20 jaar); conform overeenkomst overeengekomen op de polis. En beide uitkeringen verzekeraar * verlagen de ews of restschuld. Gedeeltelijke afkoop (gebruik vrijstelling Niet toegestaan. Het rentebestanddeel in de hele 15 jaar en 20 jaar); niet conform overeenkomst (fictieve) uitkering is belast op het moment van de verzekeraar * eerste uitkering. Dus ook over het deel dat nog niet uitgekeerd is. Overschrijding bandbreedte 1:10 * Niet toegestaan. Het hele rentebestanddeel in de waarde is direct belast. Uitzondering: Het is toegestaan, indien de wijziging van de spaarpremie buiten 1:10 het gevolg is van een nieuwe rentevaste periode. Premievrijmaking na 15 jaar premiebetaling, Toegestaan. uitkering volgt later * Deel KEW-uitkering gebruiken ter aflossing van Niet toegestaan. een deel van de ews/restschuld. Het rentebestanddeel in de hele uitkering is belast. KEW-uitkering is groter dan de ews, waardoor Toegestaan. Het rentebestanddeel in het een deel van de KEW wordt gebruikt ter aflossing KEW-uitkeringsdeel dat de ews overstijgt is wel belast. van hele ews/restschuld. Gehele KEW-uitkering gebruiken ter aflossing Toegestaan. Is zelfs verplicht. van de ews/restschuld. KEW-uitkering gebruiken ter aflossing Toegestaan. Het maakt niet uit welke ews wordt van de ews onder nieuw recht (na 1-1-2013). afgelost (bestaande ews of nieuwe ews is een keuzemogelijkheid). *Geldt ook voor een kapitaalverzekering Brede Herwaardering (1-1-1992 tot 14-9-1999), alleen hoeft met die uitkering geen ews/restschuld te worden afgelost om voor de vrijstelling in aanmerking te komen. Berekening belast rentebestanddeel Indien de uitkering hoger is dan de vrijstelling, wordt het belaste rentebestanddeel als volgt berekend: Waarbij de U staat voor uitkering, de V voor vrijstelling ( € 166.000 per persoon (2019), ten hoogste de afgeloste ews/restschuld) en de P voor het totaal aan betaalde premies. Indien niet aan de voorwaarden is voldaan is de V gelijk aan nul. Het belaste rentebestanddeel is dan U – P. (U - V) U x (U- P)