SEH Adviespocket

H o o f d s t u k 4 Re l e v a n t e r i s i c o ’s b i j h y p o t h e k e n | S E H A d v i e s p o c k e t 2 0 19 A c t u a l i t e i t e n 46 Gefacilieerde lijfrenten (uitkeringsfase) Lijfrente Eigenschap Verzekerd Bancair Levenslange Uitkeringsduur Levenslang minimaal 20 jaar + jaren oudedagslijfrente voor AOW Hoogte uitkering Geen maximum Idem verzekerd Ingangsdatum Geen minimumleeftijd, Idem verzekerd uiterlijk AOW-leeftijd + 5 jaar Tijdelijke Uitkeringsduur Minimaal 5 jaar Idem verzekerd oudedagslijfrente Hoogte uitkering Maximaal € 21.741 per jaar. Idem verzekerd Ingangsdatum Niet eerder dan AOW- Idem verzekerd leeftijd, niet later dan AOW-leeftijd + 5 jaar Ook de nabestaandenlijfrente is fiscaal gefacilieerd. Daarvoor gelden verschillende regels, afhankelijk van de vraag of het een verzekerde of bancaire lijfrente is, en of de uitkeringen volgen uit een lijfrente in de opbouw- of uitkeringsfase. Overgangsrecht Een tijdelijke oudedagslijfrente mag ook ingaan op 65-jarige leeftijd, voor zover premies zijn betaald vóór 2014. Als daarna nog premies zijn betaald, geldt dit overgangsrecht slechts voor de waarde van de lijfrente op 31-12-2013. Een overbruggingslijfrente (uitkering van vóór AOW-leeftijd tot AOW-leeftijd) is alleen mogelijk over lijfrenten voor zover premies zijn betaald vóór 2006. Dit is alleen in de verzekerde variant mogelijk. Afkoop of uitkering bij arbeidsongeschiktheid Bij niet-reguliere afwikkeling van een lijfrente wordt de hele waarde belast. Daarbovenop komt revisierente (maximaal 20% van de afkoopwaarde). Uitzonderingen: Afkoopwaarde is < € 4.404: waarde wel belast, geen revisierente Uitkering ivm duurzaam AO: uitkering wel belast, maar geen revisierente, als de uitkering niet hoger is dan € 40.644 of (indien hoger) het gemiddelde inkomen van de laatste twee jaar. Pensioenen Pensioenopbouw in de tweede pijler is toegestaan tot een maximaal loon van € 107.593. Bij lagere opbouw, kunnen lagere franchisebedragen gelden. Afkoop van aanspraken op ouderdomspensioen is toegestaan (wel belast, geen revisierente), als dit OP is opgebouwd tot 2018 en maximaal € 484,09 bedraagt. Kleine OP-aanspraken die ontstaan vanaf 2018 worden automatisch overgedragen aan een nieuwe pensioenuitvoerder. Premievrije aanspraken op OP van minder dan € 2 mogen sinds 1 januari 2019 vervallen. Middelloon Eindloon Maximale opbouw Minimale franchise Maximale opbouw Minimale franchise 1,875% € 13.785 1,657% € 15.599